Contoh Soal PPH Badan

KASUS : PPh BADAN

Nama WP	:	PT. MENANTI MENANTU
NPWP	:	01.234.678.9-035.000 Terdaftar di KPP Kebun Jeruk Th 2012 dengan peredaran bruto setahun Rp. 5.000.000.000
Alamat	:	Jl. H. Kelik No.36 Kelapa Dua, Kebon Jeruk, Jakarta Barat 11550
Jenis Usaha	:	Perdagangan
Nama Pimpinan	:	Ir. Timbul Mangkulangit
Alamat Rumah	:	Jl. H. Banang No. 4, Kebon Jeruk
Nomor Telepon	:	5851234 (rumah), 5856789 (kantor)
Penilaian Persediaan	:	FIFO
Metode Penyusutan	:	Garis Lurus

A.Pos-Pos  Data Laporan Keuangan tahun 2013 yaitu sbb ( Terlampir ) :

B. Selain data-data tersebut di atas, juga diketahui hal-hal sebagai berikut :

1. Kendaraan terdiri dari kendaraan sedan BMW (bekas)   yang      dibeli        tahun   2010 senilai Rp 45.000.000,- dan kendaraan     Isuzu pick-up     (bekas juga) yang dibeli tahun 2010 senilai Rp 40.000.000,-.Kendaraan ini       dikelompokkan        dalam kelompok II.   Komputer senilai Rp 12.000.000,- dibeli tahun 2009 dan dikelompokkan dalam kelompok I.

Perlengkapan ATK (Gol I) senilai Rp 7.500.000 dibeli tahun 2010.

Adapun daftar penyusutan Aktiva Tetap sbb :

• Menurut Perhitungan komersial atas penyusutan 2 buah kendaraan sebesar Rp. 7.500.000 dan menurut fiscal sebesar Rp. 7.812.500 ( Rp. 312.500 ) (korek negatif )
• Biaya Pemeliharaan Sedan sesuai ketentuan perpajakan  ( 50 % x BY PEMELIHARAN) (KOREK POSITIF )
• Penyusutan atas computer & ATK menurut komersial sebesar Rp. 4.500.000,- sedangkan menurut fiscal sebesar Rp. 3.000.000,-  ( Rp. 1.500.000 ) KOREK POSITIF

2. Dari biaya pelumas dan bahan bakar senilai Rp 1.000.000,- diberikan sebagai fasilitas bahan bakar isteri direksi ( KOREK POSITIF ) Rp. 1 JUTA
3. Rugi fiskal tahun 2010 yang belum dikompensasikan sebesar Rp. 103.000.000 ( PENGURANGAN PENGHASILAN NETTO )
4. Dari data jamuan makan, Rp 6.000.000 tidak terdapat bukti-bukti transaksi yang valid tapi tetap dibuatkan daftar nominatif ( DIKOREK POSITIF ) 
5. Dalam biaya sewa kantor Rp. 10 juta terdapat PPh Pasal 4 ayat2 yang ditanggung perusahaan sebesar Rp. 909.091 (KOREK POSITIF )
6. Terdapat PPh yang dibayar di LN sebesar Rp 6.000.000 merupakan pemotongan pajak daripenghasilan yang diterima di Singapura berupa dividen (yang tidak setiap tahun diterima) sebesar Rp 16.000.000. ( KREDIT PAJAK )
7. Dari Malaysia terdapat pembayaran royalti (tidak setiap tahun diterima) Rp 55.000.000 (sebelum pajak) dimana tarif pemotongan PPhnya adalah 15% ( KREDIT PAJAK )
8. Setoran PPh Pasal 25 selama tahun 2013 adalah Rp. 5.000.000 ( KREDIT PAJAK )

Diminta :

          1.            Susunlah Laporan Keuangan Komersial serta rekonsiliasi fiskal untuk tahun pajak 2013

          2.            Hitunglah angsuran PPh Pasal 25 tahun 2014

          3.            Mengisi SPT Tahunan PPh Badan PT Menanti Menantu tahun 2013

          4.            Untuk hal-hal lain yang dirasa kurang jelas dapat membuat asumsi


Untuk File Jawabannya klik disini