Soal Jawab PPN A

PPN A

PT. KEVIN mengelola sebuah industri sepatu. Tempat kedudukan dan tempat usaha di Jalan Ladam No. 888, Nomor telepon 2436481, Tangerang. Perusahaan memiliki divisi penyamakan kulit, divisi pabrikasi, dan divisi pemasaran. Perusahaan ini telah memiliki NPWP/NPPKP: 2.003.456.4.567 serta dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak sejak tanggal 30 Mei 1993. Perusahaan tersebut mempunyai cabang di kota Surabaya (kode KPP 611), kota Jakarta (kode KPP 025) dan kota Mataram (Kode KPP 910). Perusahaan telah memperoleh SK Pemusatan untuk cabang Surabaya dan Jakarta. Nomor Kelompok Usaha : 41205. Dalam bulan Maret 2012, melakukan transaksi sebagai berikut :

PENYERAHAN :

1.         5   Maret 2012	dieskpor sepatu ke Jerman dengan nilai Ekspor Rp. 700.000.000,00
2.         10 Maret 2012	diserahkan  secara konsiyansi sejumlah sepatu kepada PT. RAPI selaku distributor seharga Rp. 20.000.000,-
3.         10 Maret 2012	diterima pembayaran dari Husni pemilik toko sepatu #TETAP MURAH# atas sepatu yang diserahkan pada tanggal 2 Januari 2012 dengan harga jual Rp. 20.000.000,-
4.         12 Maret 2012	diekspor sepatu ke Peru dengan nilai ekspor Rp. 500.000.000,00.
5.     13 Maret 2012	dikirim stock ke cabang Surabaya dengan harga seluruhnya Rp 250.000.000
6.         14 Maret 2012	diterima  pembayaran dari Bank BRI Rp. 30.000.000,00, surat tagihannya tertanggal 20 Februari 2012. SSP-nya telah diterima.
7.         16 Maret 2012	diserahkan sejumlah sepatu anak kepada PT. TOMPEL, dengan harga jual Rp. 50.000.000,00. Diterima pembayaran pertama Rp. 30.000.000,00.
8.         17 Maret 2012	dikirimkan tagihan kepada PT. TELKOM dengan nilai tagihan Rp. 99.000.000,00 atas barang yang dikirim tanggal 18 Februari 2012.
9.         18 Maret 2012	diterima SSP dari  Bend.KPK yang merupakan bukti setoran PPN atas pembayaran yang dilakukan pada tanggal yang sama sesuai dengan kontrak sebesar Rp. 44.000.000,00 termasuk PPN, atas tagihan yang dimasukkan pada 13 Maret 2012
10.         27 Maret 2012	ekspor jasa maklon kepada Shoes & Shoes Corp di Turki, dengan nilai pekerjaan Rp. 800.000.000,-
11.      28 Maret 2012	diserahkan kepada karyawan, sejumlah sepatu seharga Rp. 6.000.000,00 termasuk laba 20%.
12.      30 Maret 2012	diterima  pembayaran Rp. 100.000.000,00 atas penyerahan satu unit mesin pabrik kepada PT. BENREMEN. Mesin ini dibeli pada 2 April 1995 dengan harga Rp. 200.000.000,00 dan masuk kelompok 4 Aktiva Tetap.
13.      31 Maret 2012	diserahkan sejumlah sepatu anak kepada yayasan panti asuhan #KASIH IBU# seharga Rp. 12.000.000,00 termasuk laba 20%.
14.      31 Maret 2012	diterima kembali barang dari cabang Mataram dengan Nota Retur No. R-01/I/00 tanggal 27 Maret 2012 sejumlah sepatu yang sudah ketinggalan mode dengan harga Rp. 5.000.000,00.
15.      31 Maret 2012	menyerahkan satu unit villa kepada PT. NGENDUSIN dengan harga jual Rp. 200.000.000,00. Villa ini dibeli tahun 1996.
	Selama bulan Maret ada penjualan kepada orang-orang yang melakukan kunjungan dengan harga jual seluruhnya 300 juta. Atas penjulan tersebut hanya dibuatkan invoice.

PEMBELIAN BKP/PEROLEHAN JKP :  

1.         8   Maret 2012	telah dibayarkan uang langganan telepon sebesar Rp. 2.420.000,00 sesuai dengan kuitansi dari PT. TELKOM tertanggal 6 Maret 2012. TERMASUK PPN
2.         18 Maret 2012	membayar PPN USD 2,000 ke Bank Mandiri, atas impor kulit bison dari Mexico. Kurs transaksi USD 1=Rp10.055, Kurs Menteri Keuangan saat itu USD 1=Rp 10.000. Disamping itu dibayar sewa gudang kepada PT. ADI di area pelabuhan sebanyak Rp. 2.000.000,00.
3.         19 Maret 2012	diterima dari SPP tertanggal 22 Februari 2012 dengan PPN sebesar Rp. 25.000.000,00 dari PT. KENCANA yang melakukan impor inden untuk kepentingan PT. KEVIN.
4.         20 Maret 2012	telah   dikeluarkan dari Pelabuhan Tanjung Priok, mesin pabrik yang diimpor dari Jerman dengan Nilai Impor Rp. 300.000.000,00 yang mendapat fasilitas PPN Ditanggung oleh Pemerintah.
5.         22 Maret 2012	diterima dari PT. INDOMOBIL satu unit sedan SUZUKI ESTEEM dengan harga Rp. 143.000.000,00 sudah termasuk PPN. Pembayaran dilakukan secara tunai.
6.         25 Maret 2012	diterima Faktur Pajak dari perusahaan meubel PT. MEUBELINDO tertanggal 28 Januari 2012 dengan nilai PPN Rp. 6.000.000,00. Meubel ini dimanfaatkan untuk kegiatan manajemen perusahaan.
7.         29 Maret 2012	membayar  biaya service mobil jeep divisi pemasaran yang digunakan untuk kegiatan promosi, sebesar Rp. 4.730.000,- termasuk PPN kepada AUTO 2011.
8.         30 Maret 2012	mengirim kembali sebagian dari kulit yang rusak dengan pabrik kulit PT. BERGOLA seharga Rp. 10.000.000,00 yang merupakan bagian dari penyerahan yang diterima pada tanggal 18 Desember 2011.
9.         30 Maret 2012	membeli secara tunai 1 unit pesawat televisi dari PT. YASHONTA dengan harga Rp. 4.000.000,00 yang diberikan sebagai hadiah kepada relasi yang sedang merayakan ulang tahun perkawinan.
10.   31 Maret 2012	Melakukan pembayaran sejumlah Rp 150 juta kepada Tranship Ltd, atas jasa pengangkutan bahan baku dari Mexico ke pelabuhan di Singapura.
11.	selama bulan Maret 2012 dibelanjakan sebesar Rp. 300 juta untuk biaya membangun sendiri gudang dengan ukuran 300 m2, 75% dipergunakan untuk pembebasan lahan.
12.	melakukan penghitungan kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan atas perolehan 4 unit Bus yang disamping digunakan untuk Kegiatan Produksi, juga digunakan untuk usaha angkutan umum antar jemput anak sekolah. Bus ini dibeli pada bulan September 2008 seharga Rp. 800 juta. Karena bus juga dipergunakan untuk kegiatan selain produksi, PM yang dikreditkan hanya 64 juta. Selama tahun 2011, 50% dari kegiatan Bus digunakan untuk usaha angkutan umum antar jemput anak sekolah. Masa manfaat Bus ditetapkan selama 5 tahun.

Catatan :

a)       Untuk Faktur Pajak Keluaran diisi sesuai ketentuan yang seharusnya

b)   Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2012 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp. 15.000.000,00 yang dimintakan untuk dikompensasikan dengan utang pajak dalam Masa Pajak berikutnya.

File Jawaban Silahkan Download disini